{"id":846,"date":"2024-08-22T13:24:44","date_gmt":"2024-08-22T11:24:44","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.fgo.ro\/?p=846"},"modified":"2025-02-19T17:53:04","modified_gmt":"2025-02-19T15:53:04","slug":"buletin-informativ-19-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/buletin-informativ-19-2024\/","title":{"rendered":"BI 19\/2024: Facilit\u01ce\u0163ile fiscale acordate persoanelor fizice care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activit\u01ce\u0163i \u020bn domeniul IT \u020bn anul 2024"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-post-date\"><time datetime=\"2024-08-22T13:24:44+02:00\">22\/08\/2024<\/time><\/div>\n\n<div class=\"wp-block-post-author\"><div class=\"wp-block-post-author__avatar\"><img alt='' src='https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e82f2c3a815d502be7669919e815af0cc255f7281fbe5c149293517033fee54c?s=48&#038;d=mm&#038;r=g' srcset='https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/e82f2c3a815d502be7669919e815af0cc255f7281fbe5c149293517033fee54c?s=96&#038;d=mm&#038;r=g 2x' class='avatar avatar-48 photo' height='48' width='48' \/><\/div><div class=\"wp-block-post-author__content\"><p class=\"wp-block-post-author__byline\">Expert Fiscal \u0219i Expert Legisla\u0163ia Muncii, acreditat UNELM<\/p><p class=\"wp-block-post-author__name\">Ana Florina Carp<\/p><\/div><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading has-x-large-font-size\"><strong>Facilit\u01ce\u0163ile fiscale acordate persoanelor fizice care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activit\u01ce\u0163i \u020bn domeniul IT \u020bn anul 2024<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>De la 01 ianuarie 2024, potrivit Codului Fiscal, p\u00e2n\u0103 la 31 decembrie 2028 inclusiv, persoanele fizice, care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activit\u01ce\u0163i de creare de programe pentru calculator la angajatori din mediul privat, beneficiaz\u01ce de urm\u01cetoarele facilit\u01ce\u0163i fiscale:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>sunt scutite de la plata impozitului pe venit<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>s<strong>unt scutite de plata CAS \u020bn limita cotei de 4.75%<\/strong> (cota CAS se reduce cu 4.75 puncte procentuale).<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Facilit\u01ce\u0163i fiscale de mai sus se aplic\u01ce:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>lunar<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>indiferent de momentul angaj\u01cerii<\/strong> persoanei care beneficiaz\u01ce de scutire \u0219i <strong>f\u01cer\u01ce a fi condi\u0163ionate<\/strong> de contribu\u0163ia ei la realizarea de c\u01cetre angajator a plafonului minim de 10000 euro, reprezent\u00e2nd venituri din activitatea de creare de programe pentru calculator destinate comercializ\u01cerii;<\/li>\n\n\n\n<li>pentru <strong>veniturile realizate<\/strong>:<br>\u2192<strong>din salarii \u015fi asimilate salariilor<\/strong> prev\u0103zute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul Fiscal<\/li>\n\n\n\n<li>\u2192<strong>\u00een baza unui contract individual de munc\u0103, act de delegare sau deta\u015fare sau a unui statut special<\/strong> prev\u0103zut de lege, dup\u0103 caz;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>la locul unde se afl\u01ce func\u0163ia de baz\u01ce<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>pentru <strong>veniturile brute lunare de p\u00e2n\u0103 la 10.000 lei inclusiv<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Partea din venitul brut lunar ce dep\u01ce\u0219e\u0219te 10000 lei <strong>NU<\/strong> beneficiaz\u01ce de facilit\u01ce\u0163ile fiscale.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-primary-color has-text-color has-link-color wp-elements-040f63dff91d6a6c389a4349b4e69057\"><strong>Op\u0163iunea de plat\u01ce a cotei CAS de 4.75%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Persoanele fizice care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activit\u01ce\u0163i de creare de programe pentru calculator, realizeaz\u01ce venituri din salarii \u0219i asimilate salariilor prev\u0103zute la art. 76 alin. (1)-(3) din Codul Fiscal \u0219i beneficiaz\u01ce de scutirile de mai sus:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>pot opta pentru plata cotei CAS de 4.75<\/strong> puncte procentuale datorate la fondul de pensii administrat privat. Op\u0163iunea se depune \u020bn scris, la angajator, acesta re\u0163in\u00e2nd contribu\u0163ia aferent\u0103 potrivit prevederilor legale, \u00eencep\u00e2nd cu veniturile lunii urm\u0103toare celei \u00een care s-a \u00eenregistrat op\u0163iunea.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>pot renun\u0163a la op\u0163iunea privind plata cotei CAS de 4.75<\/strong> puncte procentuale, prin depunerea unei solicit\u0103ri, \u00een scris, la angajator. Aceasta se aplic\u0103 \u00eencep\u00e2nd cu veniturile aferente lunii urm\u0103toare depunerii solicit\u0103rii.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Regulile privind op\u0163iunea de plat\u01ce\/retragerea op\u0163iunii de plat\u01ce a cotei CAS de 4.75 puncte procentuale se stabilesc de angajator prin regulamentul intern<\/strong> sau, dup\u0103 caz, prin alt document intern emis de acesta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-primary-color has-text-color has-link-color wp-elements-db7f2af6ade52de0eef149354bc94c0d\"><strong>Condi\u0163ii de aplicare a facilit\u01ce\u0163ilor fiscale<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Conform Ordinului nr. 20.463\/3964\/967\/1.415\/2023, pentru a beneficia de facilitatile fiscale, de mai sus, trebuie sa fie \u00eendeplinite cumulativ urm\u0103toarele condi\u0163ii:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>1<\/strong>.persoanele fizice s\u01ce fie salaria\u0163i ai operatorilor economici care:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00ee\u015fi desf\u0103\u015foar\u0103 activitatea <strong>pe teritoriul Rom\u00e2niei<\/strong> \u00een conformitate cu legisla\u0163ia \u00een vigoare,<\/li>\n\n\n\n<li>au ca <strong>obiect de activitate crearea de programe pentru calculator<\/strong> (cod CAEN 5821, 5829, 6201, 6202, 6209), acesta fiind \u0219i autorizat;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>2<\/strong>.posturile pe care persoanele fizice sunt angajate <strong>s\u01ce fie unul din cele prev\u01cezute de Ordin<\/strong>, \u020bn lista ocupa\u0163iilor specifice activit\u01ce\u0163ilor de creare de programe pentru calculator, precum:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>administrator baze de date;<\/li>\n\n\n\n<li>analist;<\/li>\n\n\n\n<li>inginer de sistem \u020bn informatic\u01ce;<\/li>\n\n\n\n<li>inginer de sistem software;<\/li>\n\n\n\n<li>manager de proiect informatic;<\/li>\n\n\n\n<li>programator;<\/li>\n\n\n\n<li>proiectant de sisteme informatice;<\/li>\n\n\n\n<li>programator de sistem informatic;<\/li>\n\n\n\n<li>programator ajutor;<\/li>\n\n\n\n<li>analist ajutor;<\/li>\n\n\n\n<li>inginer de dezvoltare a produselor software.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>3<\/strong>.<strong>postul face parte dintr-un compartiment<\/strong> care are ca obiect de activitate cel pu\u0163in unul dintre urm\u0103toarele domenii, eviden\u0163iat \u00een organigrama angajatorului:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>tehnologia informa\u0163iei \u015fi a comunica\u0163iilor,<\/li>\n\n\n\n<li>inteligen\u0163\u0103 artificial\u0103 \u015fi tehnologii digitale emergente,<\/li>\n\n\n\n<li>administrare fiscal\u0103 \u00een format electronic,<\/li>\n\n\n\n<li>baze de date,<\/li>\n\n\n\n<li>servicii de e-guvernare \u015fi transformare digital\u0103.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>4<\/strong>.<strong>de\u0163in o diplom\u0103<\/strong> de licen\u0163\u0103 ob\u0163inut\u0103 \u00een urma finaliz\u0103rii unei forme de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior de lung\u0103 sau de scurt\u0103 durat\u0103 sau \u00een urma finaliz\u0103rii ciclului I de studii universitare de licen\u0163\u0103, eliberat\u0103 de o institu\u0163ie de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior acreditat\u0103,<br><em><strong>sau<\/strong><\/em> de\u0163in o diplom\u0103 de bacalaureat \u015fi urmeaz\u0103 cursurile unei institu\u0163ii de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior acreditate \u015fi presteaz\u0103 efectiv una dintre activit\u0103\u0163ile prev\u0103zute \u00een anexa din Ordin;<br><em><strong>sau<\/strong><\/em> de\u0163in diplome echivalente sau recunoscute, prin structurile de specialitate ale Ministerului Educa\u0163iei, la nivelul diplomelor de licen\u0163\u01ce men\u0163ionate mai sus.<br>sau de\u0163in diplome echivalate sau recunoscute, prin structurile de specialitate ale Ministerului Educa\u0163iei, cu diploma de bacalaureat \u015fi care urmeaz\u0103 cursurile unei institu\u0163ii de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior acreditate.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>5.angajatorul a realizat<\/strong> \u00een anul fiscal precedent \u015fi a \u00eenregistrat distinct \u00een balan\u0163ele analitice venituri din activitatea de creare de programe pentru calculator destinate comercializ\u0103rii \u0219i aceste <strong>venituri anuale au o valoare care reprezint\u0103 cel pu\u0163in echivalentul \u00een lei a 10.000 euro<\/strong> (calculat la cursul de schimb valutar mediu lunar comunicat de Banca Na\u0163ional\u0103 a Rom\u00e2niei, aferent fiec\u0103rei luni \u00een care s-a \u00eenregistrat venitul) <strong>pentru fiecare angajat care beneficiaz\u0103 de scutirea de la plata impozitului pe venit<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Pentru a beneficia de scutire de la plata impozitului pe veniturile din salarii \u0219i asimilate salariilor, avem <strong>2 excep\u0163ii<\/strong> de la aceast\u01ce condi\u0163ie:<br>\u2192 <strong>societ\u0103\u0163ile care se \u00eenfiin\u0163eaz\u0103 \u00een cursul anului fiscal<\/strong> sunt exceptate de la \u00eendeplinirea condi\u0163ii nr.5 pentru anul \u00eenfiin\u0163\u0103rii \u015fi pentru anul fiscal urm\u0103tor;<br>\u2192 <strong>societ\u01ce\u0163ile care, \u020bn cursul anului, au f\u01cecut obiectul unei reorganiz\u01ceri<\/strong> potrivit legii sunt exceptate de la \u020bndeplinirea condi\u0163iei nr.5 pentru anul \u020bn care s-a produs opera\u0163iunea de reorganizare.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Activitatea de creare de programe pentru calculator se refer\u0103 la prestarea efectiv\u0103 a cel pu\u0163in uneia dintre activit\u0103\u0163ile de creare de programe pentru calculator<\/strong>, corespunz\u0103toare ocupa\u0163iilor specifice prev\u0103zute \u00een anexa din Ordin, dup\u0103 caz, corespunz\u0103toare activit\u0103\u0163ilor prev\u0103zute \u00een anex\u0103 \u015fi <strong>individualizate \u00een fi\u015fa postului<\/strong> sau \u00een oricare alt act juridic care stabile\u015fte atribu\u0163iile de serviciu.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-primary-color has-text-color has-link-color wp-elements-1d54b286374857c7bfac2c41d99f9718\"><strong>Documente justificative<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>\u020an vederea \u020bncadr\u01cerii persoanelor fizice, care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activitatea de creare de programe pentru calculator, pentru aplicarea facilit\u01ce\u0163ilor fiscale, prev\u01cezute de Codul Fiscal, se au \u020bn vedere urm\u01cetoarele documente justificative:<br>a) <strong>actul constitutiv,<\/strong> \u00een cazul operatorului economic;<br>b) <strong>organigrama<\/strong> angajatorului;<br>c) <strong>fi\u015fa postului<\/strong> sau orice alt act juridic care stabile\u015fte atribu\u0163iile de serviciu ale angajatului;<br>d) <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a diplomei de licen\u0163\u0103<\/strong> ob\u0163inute \u00een urma finaliz\u0103rii unei forme de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior de lung\u0103 sau de scurt\u0103 durat\u0103 sau \u00een urma finaliz\u0103rii ciclului I de studii universitare de licen\u0163\u0103, respectiv <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a documentului de echivalare sau recunoa\u015ftere a diplomei<\/strong>, eliberat prin structurile de specialitate ale Ministerului Educa\u0163iei, pentru angaja\u0163ii persoane fizice;<br>e) <strong>adeverin\u0163a de absolvire a studiilor universitare de licen\u0163\u0103<\/strong>, eliberat\u0103 de institu\u0163ia de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior \u00een cauz\u0103, \u00een cazul \u00een care diploma de absolvire nu a fost \u00eenc\u0103 eliberat\u0103, respectiv <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a documentului de echivalare sau recunoa\u015ftere<\/strong> eliberat prin structurile de specialitate ale Ministerului Educa\u0163iei, pentru angaja\u0163ii persoane fizice;<br>f) <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a diplomei de bacalaureat<\/strong>, respectiv <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a atestatului de echivalare sau recunoa\u015ftere a diplomei<\/strong>, eliberat prin structurile de specialitate ale Ministerului Educa\u0163iei, inclusiv pentru angaja\u0163ii care urmeaz\u0103 cursurile unei institu\u0163ii de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior acreditate;<br>g) <strong>adeverin\u0163\u0103 care s\u0103 ateste faptul c\u0103 persoana urmeaz\u0103 o form\u0103 de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior,<\/strong> \u00een cazul \u00een care angajatul de\u0163ine diplom\u0103 de bacalaureat, \u015fi documentul de echivalare sau recunoa\u015ftere, dac\u0103 este cazul, dar nu a absolvit studii universitare de scurt\u0103 durat\u0103 sau studii universitare de lung\u0103 durat\u0103 sau ciclul I al studiilor de licen\u0163\u0103. \u00cen adeverin\u0163\u0103 se prev\u0103d urm\u0103toarele: universitatea, actul normativ prin care universitatea a fost acreditat\u0103, facultatea, programul de studii, forma de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt, inclusiv anul de studii urmat la data solicit\u0103rii, situa\u0163ia \u015fcolar\u0103, astfel \u00eenc\u00e2t s\u0103 se probeze calitatea de student, conform prevederilor legale \u00een vigoare;<br>h) <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a suplimentului de diplom\u0103<\/strong>, solicitat\u0103 de angajator, pentru a exclude perioadele de \u00eentrerupere de \u015fcolaritate de la acordarea scutirii de la plata impozitului, \u00een cazul \u00een care aceste \u00eentreruperi nu au fost declarate de beneficiarul scutirii, \u00een cazul \u00een care angajatul de\u0163ine diplom\u0103 de bacalaureat \u015fi documentul de echivalare sau recunoa\u015ftere, dup\u0103 caz, dar nu a absolvit studii universitare de scurt\u0103 durat\u0103 sau studii universitare de lung\u0103 durat\u0103 sau ciclul I al studiilor de licen\u0163\u0103, la finalizarea cu diplom\u0103 a cursurilor unei institu\u0163ii de \u00eenv\u0103\u0163\u0103m\u00e2nt superior acreditate;<br>i) <strong>copia cu men\u0163iunea &#8222;conform cu originalul&#8221; a contractului individual de munc\u0103<\/strong> \u00een baza c\u0103ruia se exercit\u0103 raportul de munc\u0103;<br>j) <strong>statul de plat\u0103 \u00eentocmit separat<\/strong> pentru angaja\u0163ii care beneficiaz\u0103 de scutirea de la plata impozitului pe veniturile din salarii \u015fi asimilate salariilor, prev\u0103zut\u0103 la art. 60 pct. 2 din Codul fiscal;<br>k) <strong>comanda intern\u0103 aprobat\u0103 <\/strong>de organul de conducere abilitat al angajatorului, care atest\u0103 solicitarea ini\u0163ierii procesului de creare de programe pentru calculator;<br>l) <strong>balan\u0163a analitic\u0103 <\/strong>\u00een care s\u0103 fie reflectate distinct veniturile din activitatea de creare de programe pentru calculator.<\/p>\n\n\n\n<p>Dosarul, ce include documentele justificative de mai sus, se p\u01cestreaz\u01ce la sediul angajatorului \u020bn vederea controlului.<br>Dosarul se poate p\u01cestra:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>pe suport de h\u00e2rtie<\/strong>, sau<\/li>\n\n\n\n<li><strong>\u020bn format electronic<\/strong>, situa\u0163ie \u020bn care documentele justificative sunt semnate cu semn\u01cetur\u01ce electronica calificat\u01ce, furnizat\u01ce de un furnizor de servicii acreditat.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Acordarea scutirii de la plata impozitului pe veniturile din salarii \u0219i asimilate salariilor constituie <strong>responsabilitatea angajatorului\/pl\u01cetitorului de venituri<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-cyan-bluish-gray-color has-text-color has-link-color wp-elements-54e5ee12971b0024d79695dbb545aa17\">Not\u0103: autorul nu este r\u0103spunz\u0103tor pentru nicio pierdere cauzat\u0103 vreunei persoane juridice sau fizice, care ac\u0163ioneaz\u0103 sau se ab\u0163ine de la ac\u0163iuni ca urmare a citirii informa\u0163iilor din acest buletin informativ.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Facilit\u01ce\u0163ile fiscale acordate persoanelor fizice care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activit\u01ce\u0163i \u020bn domeniul IT \u020bn anul 2024 De la 01 ianuarie 2024, potrivit Codului Fiscal, p\u00e2n\u0103 la 31 decembrie 2028 inclusiv, persoanele fizice, care desf\u01ce\u0219oar\u01ce activit\u01ce\u0163i de creare de programe pentru calculator la angajatori din mediul privat, beneficiaz\u01ce de urm\u01cetoarele facilit\u01ce\u0163i fiscale: Facilit\u01ce\u0163i fiscale de mai sus se [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":371,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[85],"tags":[205,203,201,204,202],"class_list":["post-846","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-legislativ","tag-conditii-scutire-impozit-it","tag-cota-cas-it","tag-facilitati-it","tag-scutire-cas-it","tag-scutire-impozit-it"],"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/03\/legislatie-buletin-informativ.png","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/846","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=846"}],"version-history":[{"count":6,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/846\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1098,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/846\/revisions\/1098"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/371"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=846"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=846"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.fgo.ro\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=846"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}